¿Cómo se calcula el impuesto ISR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo que se aplica a los ingresos de las personas físicas y morales, y su cálculo puede variar dependiendo del país y de las regulaciones fiscales específicas. A continuación, se presenta una guía general sobre cómo calcular el ISR en México, que puede servir de base para entender el proceso:

Determinar los ingresos brutos: El primer paso es sumar todos los ingresos obtenidos durante un periodo fiscal determinado, ya sean sueldos, salarios, honorarios, rentas, intereses, entre otros.

Ingresos por Sueldos
+Ingresos por Honorarios
+Ingresos por Rentas
Ingresos Totales del ejercicio
-Ingresos Exentos
= Ingresos acumulables del ejercicio

Aplicar deducciones permitidas: Sobre los ingresos brutos, es posible realizar ciertas deducciones permitidas por la ley, como gastos médicos, donativos, aportaciones a planes de retiro, intereses por hipotecas, entre otros. Estas deducciones varían según la normativa fiscal vigente.

Calcular el ingreso gravable: Una vez aplicadas las deducciones, se obtiene el ingreso gravable, que es la base sobre la cual se aplicará la tasa del ISR.

= Base Gravable

Aplicar la tarifa de ISR: En México, las tasas del ISR son progresivas, lo que significa que el porcentaje a pagar aumenta conforme los ingresos gravables son mayores. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publica anualmente las tablas y tarifas aplicables. Se debe ubicar el ingreso gravable en la tabla correspondiente y aplicar la tasa indicada.

Aplicación de la tarifa art 152 LISR

• Limite Inferior
  = Excedente del limite Inferior
  x % sobre Excedente
  = Impuesto marginal
• Cuota fija
  = ISR anual causado

Restar subsidios y aplicar créditos fiscales: Finalmente, se restan posibles subsidios y se aplican créditos fiscales que puedan corresponder según la situación específica del contribuyente. Esto puede incluir subsidios al empleo y otros beneficios fiscales.

• Pagos provisionales
• Pagos provisionales Estatales
• Retenciones por pagos de intereses
• Retenciones por Sueldos
• IDE efectivamente pagado en el ejercicio
  = ISR a cargo oa favor del ejercicio

Es importante recordar que el cálculo del ISR puede ser complejo y que las leyes fiscales están sujetas a cambios. Por ello, se recomienda consultar a un contador o asesor fiscal para asegurar el cumplimiento adecuado con las obligaciones tributarias y aprovechar las deducciones y beneficios fiscales disponibles.