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✔✔Cuentas de Flujo de efectivo que debes conocer

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Las cuentas de flujo nos permiten conocer la variación de las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado, por tanto, sirve como indicador de liquidez o capacidad de la empresa para generar efectivo.

A este registro se le conoce como Estado de Flujo de Efectivo que ayuda inversores, administradores y acreedores a evaluar la capacidad de pago que tiene la empresa, así como sus necesidades de financiación, además facilita la gestión del presupuesto del efectivo.

El cual tiene su origen en las NIF B 2 que a la letra dice:

Norma de Información Financiera B-21
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Esta Norma de Información Financiera (NIF) tiene como objetivo establecer las normas generales para la presentación, estructura y elaboración del estado de flujos de efectivo, así como para las revelaciones que complementan a dicho estado financiero básico. La NIF B-2 fue aprobada por unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del CINIF en noviembre de 2007 para su publicación y entrada en vigor a partir del 1º de enero de 2008.

 

Cuentas  de Flujo de Efectivo

Al igual que otros estados contables , el flujo de efectivo se integra por distintas facetas, como la de operaciones, inversión y financiamiento, en todas las facetas intervienen  las mismas cuentas dependiendo de los plazos de crédito otorgados al o por el negocio.

Caja :  Se entiende que es el efectivo, o sea, billetes , monedas, cheques, que se tienen a la mano disponibles .

Bancos:   Aquí se registran los depósitos a favor del negocio en las instituciones bancarias.

Cuentas por cobrar:  Son las personas que deben al negocio el valor a crédito de la mercancía o servicio.

También aquellos documentos a favor de el negocio, tales como letras de cambio o pagares.

Cuentas por pagar: Personas  a quienes debemos por haber adquirido un servicio o haber comprado mercancía a crédito,

También aquellos documentos a cargo del negocio como letras de cambio o pagares.

Faceta de Operaciones

Esta faceta se refiere a las operaciones comerciales que efectúa la empresa que son la base de su funcionamiento como cobros por venta de bienes o prestación de servicios, los movimientos de esta faceta se generan cuando se efectúa el registro que puede ser semanal , mensual, bimestre , semestre o anual.

En este diagrama podemos ver como intervienen cada una de las cuentas, en el ciclo de compra venta de mercancía permitiendo continuar con el mismo monto inicial en el flujo de operaciones lo que hará posible que intervenga otra faceta en el flujo como la inversión.

 

Cuentas de Flujo de Efectivo

 

Faceta de Financiación

Son los prestamos otorgados por terceros normalmente entidades financieras para la compra de recursos que permiten continuar con la actividad principal de la empresa. Así como cobros procedentes de la emisión de acciones y otros instrumentos de capital.

El uso de estos servicios de obtención de prestamos permite al negocio invertir sin poner en riesgo la liquidez que a base de las operaciones principales ha generado, aun así, es necesario tomar en cuenta dentro del flujo el porcentaje de intereses a pagar por dicho préstamo para que a largo plazo no dañe nuestra capacidad de pago.

faceta de Financiacion

Faceta de Inversión

Se refiere a los importes que se han utilizado en la adquisición  de recursos que se prevé  y se espera produzcan  beneficios futuros.

Aquellos que permitan el reconocimiento de un activo en el estado de situación financiera, esto es por ejemplo, los pagos por la adquisición de activos a largo plazo. 

 

Para formular nuestro estado de flujo de efectivo necesitamos los estados financieros como el Balance General y El estado de Resultados ya que estos son la base para analizar los incrementos y disminuciones en cada partida.

Este análisis consiste en separar las partidas del estado de resultados que no implican recepción o desembolso de efectivo, de la misma manera se determinara en el balance que partidas fueron destinadas al financiamiento y la inversión tomando en cuenta que hay movimientos que solo representan traspaso y que no influyen en el uso de fondos que se deben compensar para efectos de la preparación del registro de Flujo de Efectivo.

Ahora que ya conoces las cuentas de flujo de efectivo no dudes en subrayar en tus estados financieros y formular tu flujo de efectivo y dar un mejor uso a la liquidez de tu negocio.

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