Código Fiscal De La Federación

Descripción

Código Fiscal de la Federación (RCFF), de la Miscelánea Fiscal para el año 2018 y sus anexos, las

recomendaciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) y los criterios
del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Considerando la reforma constitucional en materia de derechos humanos y los tratados
internacionales que los norman, hemos vinculado dicho tema con los derechos del contribuyente y
para ello examinamos la Convención Americana de los Derechos Humanos (Pacto de San José).

La obra contiene catorce capítulos en los que se estudian, entre otros, los temas de la ubicación
jerárquica de las normas fiscales; los métodos de interpretación de la Norma Fiscal y el estudio de
figuras generadas por desviaciones o abusos en la interpretación de la Norma Fiscal, como el fraude
a Ley y la simulación, así como las características de las Economías de Opción y su impacto en la
materia fiscal; las contribuciones en el sistema tributario mexicano y sus elementos que la conforman,
como son los sujetos activo y pasivo, el hecho imponible, la base gravable y la tasa. Como parte del
hecho imponible, se analiza la no causación y la exención tributaria y en la base gravable, la
mecánica de las deducciones en el ISR, del acreditamiento en el IVA y en el IEPS y los
incrementables en el IGI.

Parte esencial de la obra, es el derecho informático aplicado a la materia fiscal, como son las figuras
de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), el Certificado de la FIEL o Certificado del sello digital y el
Buzón Tributario.

También se analizan los deberes formales del contribuyente, como la inscripción en el RFC, la
presentación de declaraciones, avisos e informes, el llevar la contabilidad e ingresarla mensualmente
a la página del SAT, las facultades de fiscalización con las que cuenta la autoridad para verificar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales y la facultad económico-coactiva para exigir el pago de los
créditos pendientes por cobrar.

Parte relevante de la obra es el desarrollo de los derechos de los contribuyentes que se contienen
en el CFF, en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (LFEDECON) y en la ley que regula
a la PRODECON